Как открыть бизнес в Армении: руководство по первым шагам в области права, налогообложения и бухгалтерского учета

30 июн.
9 мин. чтения

Обновлено: 2 июл.

Армения стала привлекательным вариантом для иностранных предпринимателей, которые ищут выгодные налоговые ставки, низкие операционные расходы и удобный доступ к региональным и международным рынкам. Этому росту способствовали недавние реформы в сфере делового климата.

Показатель экономической свободы страны достиг 67.1, что сделало ее экономику 52-й по степени свободы в Индексе экономической свободы 2026 года и позволило обогнать многие страны-члены ЕС. На долю малых и средних предприятий приходится более 99% зарегистрированных компаний в Армении, и они являются основными двигателями экономической активности; то есть законодательство адаптировано к потребностям этого сектора, включая многочисленные программы финансовой поддержки и налоговые льготы.

Основные принципы ведения бизнеса в Армении

Цифровизация услуг, включая регистрацию бизнеса и налогообложение, сделала ведение бизнеса еще более доступным для местных и иностранных предпринимателей. Кроме того, армянское законодательство предоставляет нерезидентам равные права на регистрацию бизнеса с минимальными ограничениями. Таким образом, если кратко охарактеризовать деловую среду, то речь пойдет о:

100% владение бизнесом иностранными инвесторами,
налоговые льготы,
цифровая прозрачность,
либеральная банковская среда,
открытая торговая политика,
бизнес-культура, ориентированная на отношения,
многоязычный персонал.

Процесс регистрации бизнеса в Армении

Благодаря постоянному улучшению деловой среды и процессов, компании могут зарегистрироваться в течение часа и бесплатно. В зависимости от структуры бизнеса, регистрация и документация могут немного отличаться, но следующие шаги применимы ко всем бизнес-моделям:

Выбор организационно-правовой формы,
Выбор названия компании,
Подготовка необходимых документов,
Подача заявления о регистрации.

Для резидентов, имеющих удостоверение личности, процесс можно пройти онлайн. Для нерезидентов и лиц, не имеющих электронной подписи, регистрация должна осуществляться лично в Агентстве государственного реестра юридических лиц Министерства юстиции.

Организационно-правовая форма и регистрация

Организационно-правовая форма это не просто формальность; она определяет размер личной ответственности, налогообложение и требования к отчетности.

Индивидуальное предпринимательство (ИП)

Индивидуальное предпринимательство (ИП) одна из самых простых и быстрых форм ведения бизнеса в Армении. Плата за государственную регистрацию составляет 3000 драм.

Основные налоговые режимы и ставки:

0% налог на микробизнес,
Налог с оборота зависит от вида деятельности,
20% подоходный налог с заработной платы,
20% НДС по общей системе,
Налог на прибыль, как правило, не применяется отдельно к физическим лицам-предпринимателям, работающим по упрощенной системе.

ИП подходит для фрилансеров, небольших поставщиков услуг, ИТ-специалистов или самозанятых профессионалов, которым не нужна сложная корпоративная структура.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Большинство местных предпринимателей или иностранных компаний, выходящих на рынок Армении, в конечном итоге выбирают эту организационно-правовую форму, поскольку она обеспечивает большую гибкость. Она наиболее подходит для малых и средних предприятий, стартапов, аутсорсинговых компаний и предприятий с иностранным капиталом. Регистрация бесплатна и занимает около часа.

ООО работают либо по режиму налога с оборота, либо по общей системе налогообложения, которая включает НДС в размере 20%, налог на прибыль в размере 18%, подоходный налог с физических лиц в размере 20% и налог на дивиденды.

Многие иностранные предприниматели сначала регистрируют постоянное представительство, поскольку этот процесс прост, а затем переходят на ООО, когда бизнес растет или привлекаются инвестиции.

Акционерное общество (АО)

Акционерные общества (ЗАО и ОАО) обычно используются для крупных предприятий, инвестиционных структур и организаций, планирующих выпускать акции или привлекать инвесторов. В этой модели уставный капитал делится на акции.

Основные налоговые ставки в рамках общей системы налогообложения:

НДС 20%,
Налог на прибыль 18%,
Налогообложение дивидендов,
Подоходный налог с физических лиц 20%.

Компании выбирают эту структуру, когда планируют привлекать инвестиции или вести деятельность в более крупных масштабах.

Партнерства и совместные предприятия

Партнерства и совместные предприятия используются для реализации совместных проектов, привлечения иностранных инвестиций, осуществления строительных проектов или ведения деятельности в конкретных отраслях.

Налоговая структура зависит от выбранной организационно-правовой формы, модели получения доходов, структуры акционеров и вида деятельности.

Филиалы и представительства

Иностранные компании, такие как международные корпорации или иностранные поставщики услуг, регистрируют в Армении либо филиал, либо представительство.

Филиал осуществляет коммерческую деятельность, в то время как представительство ограничивается некоммерческими функциями (такими как представительство, маркетинг или координация). Регистрационный сбор составляет 13 000 драмов, и процедура может занять до 2 рабочих дней.

Представительства, как правило, имеют ограниченные налоговые обязательства или не имеют их вовсе, в зависимости от вида деятельности.

Фонды и неправительственные организации (НПО)

По последним данным, в Армении зарегистрировано более 5 000 НПО, финансируемых местными и международными организациями. Эти некоммерческие юридические лица занимаются образовательной, благотворительной, культурной, научно-исследовательской деятельностью, а также реализуют проекты, направленные на оказание социального воздействия и финансируемые за счет грантов.

Хотя НПО не генерируют доход, они все же подпадают под обязательства по бухгалтерскому учету, отчетности и соблюдению требований законодательства Армении. Кроме того, коммерческая деятельность, приносящая доход, облагается налогом на прибыль, НДС, подоходным налогом с физических лиц и налогом на фонд оплаты труда.

Налогообложение и соблюдение финансовых требований

Налоговая система Армении в течение последних нескольких лет претерпевает изменения и совершенствуется, и каждое новое обновление привносит в нее больше прозрачности и стимулирующих мер. В Армении действуют несколько налоговых режимов, каждый из которых применим к определенной бизнес-модели.

Налог на добавленную стоимость (НДС) 20%

Стандартная ставка НДС в Армении составляет 20%. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны:

Выставлять налоговые счета-фактуры,
Представлять ежемесячные отчеты,
Вести бухгалтерский учет и документацию,
Использовать электронные системы налоговой отчетности.

Налог на доходы – 20%

В Армении действует фиксированная ставка налога на доходы физических лиц в размере 20% на заработную плату и большинство доходов, связанных с трудовой деятельностью, как для резидентов, так и для нерезидентов. Работодатели удерживают налог с доходов сотрудников и перечисляют его в государственный бюджет.

Помимо уплаты налога на доходы, работодатели также обязаны:

представлять ежемесячные отчеты по заработной плате,
регистрировать сотрудников,
рассчитывать военный сбор,
рассчитывать пенсионные и социальные выплаты, если это применимо.

Налог на прибыль – 18%

Стандартная ставка налога на прибыль предприятий в Армении составляет 18%. Налог взимается с налогооблагаемой прибыли, а не с общей выручки. Компании-резиденты Армении, как правило, облагаются налогом на доходы, полученные во всем мире, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из армянских источников.

Режим микробизнеса – 0%

Это одна из самых привлекательных налоговых льгот Армении для микро- и малых предприятий. Предприятия с годовым оборотом менее 24 млн драмов имеют право на 0% налогообложение по налогу на прибыль, НДС и налогу с оборота.

К микробизнесу относятся фрилансеры, мелкие поставщики услуг, семейные предприятия и индивидуальные предприниматели.

Микробизнес имеет фиксированные налоги:

Военный сбор – от 12 000 до 120 000 драмов в год,
Медицинское страхование – 129 600 драмов (если оборот предыдущего года превысил 2,4 млн драмов).

Однако не все виды деятельности подпадают под этот режим. Некоторые секторы, включая определенные профессиональные услуги, финансовую деятельность и розничную торговлю, исключены из этого режима.

Turnover Tax / Simplified Tax System

The turnover tax is calculated on turnover and replaces VAT and profit tax obligations. This tax regime applies to businesses with a turnover of under 115 million AMD in the previous year.

The turnover tax rate depends on the business activity

Trading activities — 10%, in the case of expense documentation, the tax amount is reduced
IT and R&D — 1%
Manufacturing — 7%, in the case of expense documentation, the tax amount is reduced
Services — typically 10%, in the case of expense documentation, the tax amount is reduced
Public catering — 6%, in the case of expense documentation, the tax amount is reduced
Rental income and royalties — 10%

PE have fixed taxes to pay

Military fee - 12,000 AMD (when turnover up to 12 million AMD) or 120,000 (when turnover above 12 million AMD)
Social fund contribution - 5,000 AMD/month
Profit tax - 5,000 AMD/month
Health insurance - 129,600 AMD (when turnover exceeds 2,4 million AMD)

IT companies often choose the turnover tax regime during their early and growth stages.

Общая налоговая система

Крупные предприятия, которые не подпадают под действие специальных режимов налогообложения или не желают применять какой-либо из них, работают в рамках общей налоговой системы, которая включает НДС, налог на прибыль, налоги на заработную плату, полный учет и ведение бухгалтерской отчетности, обязательства по представлению финансовой отчетности, а также дополнительные сборы в зависимости от вида деятельности.

Налог на дивиденды

Согласно налоговому законодательству Республики Армения, дивиденды облагаются налогом по ставке 5% или 10%. Налог на доход с дивидендов возвращается, если они реинвестируются в ту же компанию в течение того же года. Для резидентов ставка налога составляет 5%, а для нерезидентов 10%.

Открытие бизнеса с Confido Advisory

Регистрация бизнеса в Армении может быть самым простым этапом, но обеспечение бесперебойной работы зависит от понимания местных нормативных требований. Компании могут либо иметь собственную команду юристов, бухгалтеров и консультантов, либо передать эти услуги на аутсорсинг профессиональной организации. В этом контексте Confido Advisory может стать надежным партнером для местных и иностранных компаний, выходящих на рынок Армении или ведущих там деятельность.

Confido предлагает:

Эти услуги помогают компаниям упростить операционные процессы, снизить административную нагрузку и обеспечить соблюдение нормативных требований при ведении деятельности в Армении.

Заключение

Для многих иностранцев Армения перестала быть временным вариантом и стала долгосрочной операционной базой для аутсорсинга IT услуг и международной торговли. По состоянию на 2022 год было зарегистрировано более 11 000 новых предприятий, что представляет собой значительный рост по сравнению с предыдущими годами.

В то же время долгосрочная деятельность бизнеса по-прежнему зависит от соблюдения соответствующих правовых, бухгалтерских и налоговых требований.

Профессиональные поставщики услуг, такие как Confido Advisory, могут сопровождать предпринимателей на протяжении всего процесса от регистрации компании до ведения текущего бухгалтерского учета как для резидентов, так и для нерезидентов. Многоязычная поддержка, удаленный доступ и профессиональная команда помогут вам выйти на рынок Армении быстрее и с большей уверенностью.

Часто задаваемые вопросы о начале бизнеса в Армении

Что делает Армению привлекательной для переноса бизнеса?

При переносе бизнеса компании учитывают несколько факторов: налоговые ставки, нормы регулирования бизнеса, трудовые ресурсы и доступ к международным рынкам. Армения предлагает конкурентоспособные налоговые условия, онлайн-регистрацию бизнеса и профессиональный кадровый резерв.

Как открыть бизнес в Армении: первые шаги для предпринимателей

В зависимости от вида юридической формы (ИП, ООО, ЗАО, ОАО или акционерное общество), для регистрации требуются паспорт (с нотариально заверенным переводом на армянский язык для нерезидентов), местный номер телефона, информация об уставном капитале и местный адрес (допускается также адрес виртуального офиса).

Каковы наиболее распространенные ошибки при открытии бизнеса в Армении?

Одной из наиболее распространенных ошибок при регистрации бизнеса является выбор неверного режима налогообложения или пропуск срока регистрации. Если компания не объявляет о своем выборе, автоматически применяется общая система налогообложения, что может создать дополнительную налоговую нагрузку. Бухгалтерский учет, прием на работу сотрудников и управление заработной платой входят в число других распространенных проблем, с которыми сталкиваются компании.

Насколько доступны услуги для иностранцев в Армении?

Большинство услуг в Армении предоставляются на нескольких языках и доступны иностранцам через онлайн-платформы и консалтинговые организации. Многие компании, такие как Confido Advisory, оказывают помощь в регистрации бизнеса от начала до конца и обеспечивают постоянную поддержку.

Насколько легко иностранцам открыть банковский счет в Армении?

18 коммерческих банков, работающих в Армении, предлагают открытие счетов для нерезидентов. Банки, как правило, требуют действительный паспорт, подтверждение адреса (договор аренды или документы из отеля), документы о доходах (подтверждение владения бизнесом), заявление о целях (включая ожидаемые объемы транзакций и источник средств), номер социального страхования, декларацию о налоговом резидентстве и форму FATCA для резидентов США.

Граждане каких стран могут открыть свой бизнес в Армении?

В Армении не существует ограничений на владение бизнесом, связанных с резиденством, гражданством или партнерством.

Можно ли получить вид на жительство в Армении, открыв свой бизнес?

Армения предоставляет вид на жительство на основании нескольких условий, и владение бизнесом является одним из них. Владелец бизнеса может подать заявление как на временный (срок действия 1 год, с возможностью продления), так и на постоянный вид на жительство (5 лет, с возможностью продления).

Какая организационно-правовая форма наиболее подходит для бизнеса в Армении?

Универсального ответа на этот вопрос нет, поскольку каждый вид юридического лица отвечает конкретным потребностям. Наиболее популярной моделью является ООО, подходящее для стартапов и малых и средних предприятий. ИП лучше всего подходит для фрилансеров, микропредприятий или предприятий с низким уровнем риска.

Что необходимо для регистрации предприятия в Армении?

Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован как онлайн, так и офлайн. Онлайн-регистрация доступна для физических лиц, имеющих местное удостоверение личности или идентификационную систему «YesEm». Для нерезидентов при онлайн регистрации требуется следующий пакет документов: оригинал паспорта с нотариально заверенным переводом, заявление, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или справка об отсутствии ИНН. Документы необходимо подать лично в Агентство Государственного реестра юридических лиц Министерства юстиции, региональные отделения Государственного реестра или отделения Haypost. Регистрационный сбор составляет 3 000 драмов, а срок оформления может занимать от 1 часа до 1 рабочего дня.

Что необходимо для открытия филиала иностранной компании в Армении?

Для регистрации филиала иностранной компании требуются следующие документы:

Решение материнской компании об открытии филиала.,
Устав материнской компании с нотариально заверенным переводом,
Устав местного филиала,
Выписка из государственного реестра юридических лиц материнской компании с нотариально заверенным переводом,
Учредительные документы, включая подтверждение адреса,
Информация о бенефициарных владельцах.

Остальные документы заполняются на месте в Государственном реестре. Регистрация может занять до 10 рабочих дней.

Могут ли компании в Армении обслуживать глобальные рынки?

Географическое положение Армении обеспечивает доступ к Евразийскому экономическому союзу и Европейскому союзу. Кроме того, в 2025 году Армения и США подписали Хартию о стратегическом партнерстве с целью расширения экономического сотрудничества и укрепления устойчивости, что открывает доступ к рынку США.

Насколько благоприятна для бизнеса налоговая администрация Армении?

Усовершенствованная налоговая система отличается прозрачностью и призвана поддерживать как местные, так и иностранные компании. Вся система полностью оцифрована, что позволяет предприятиям подавать налоговую отчетность в электронном виде.

Важно ли для компаний в Армении иметь бухгалтера?

Несмотря на прозрачность налоговой системы, законы могут быть запутанными, и одна единственная ошибка может привести к дополнительным сборам. Профессиональная бухгалтерская поддержка помогает предприятиям соблюдать налоговое законодательство, избегать штрафов и более эффективно справляться с требованиями по отчетности.

Сколько стоят бухгалтерские услуги в Армении?

Стоимость бухгалтерских услуг зависит от формы собственности, налоговой системы, вида деятельности, количества сотрудников и ежемесячного оборота. Базовый тариф для малых и средних бизнесов может варьироваться от 50 000 до 350 000 драмов.

Нужна ли компаниям в Армении регулярная юридическая поддержка?

Юридическая поддержка помогает компаниям справляться с изменениями в законодательстве, контрактами, вопросами соблюдения нормативных требований и операционными рисками. Это особенно полезно для компаний, впервые выходящих на рынок Армении.

Какую поддержку оказывает Confido Advisory компаниям, переезжающим в Армению?

Confido Advisory предоставляет услуги организациям и частным лицам, включая регистрацию бизнеса и текущую поддержку, бухгалтерские и налоговые консультации, открытие банковских счетов, получение лицензий и разрешений, составление договоров, а также юридическое сопровождение сделок.

Насколько легко нанимать персонал в Армении?

Несмотря на нехватку квалифицированных кадров в некоторых сферах, в целом найти специалиста в Армении достаточно легко. Лучшие способы поиска кандидатов — размещение вакансий на местных платформах, таких как www.staff.am и www.hr.am, через рекрутинговые агентства и портал LinkedIn.

Нужна ли иностранным компаниям помощь в взаимодействии с государственными учреждениями Армении?

Хотя это и не является обязательным, профессиональная помощь может облегчить иностранным компаниям работу с документацией, процедурами регистрации и общением с государственными учреждениями.

Существуют ли в Армении комплексные услуги по поддержке бизнеса?

Для более оперативного предоставления услуг и поддержки доступно несколько онлайн-платформ.